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EU Omnibus : Ce que les professionnels de la finance et de la durabilité doivent savoir
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Introduction à l’EU Omnibus
L’EU Omnibus représente une étape majeure dans l’évolution du reporting sur la durabilité à travers l’Europe. Introduit par la Commission européenne, le paquet Omnibus vise à simplifier les exigences de reporting existantes tout en alignant les entreprises sur les nouvelles Normes Européennes de Reporting en Durabilité (ESRS) dans le cadre de la Directive sur le Reporting de Durabilité des Entreprises (CSRD).
Pour les services financiers, les gestionnaires d’actifs et les entreprises, ce paquet façonnera les obligations de reporting et influencera les décisions d’investissement pendant de nombreuses années. Au-delà de la conformité, l’Omnibus fournit les bases pour des données plus cohérentes et comparables, essentielles pour les investisseurs, banques et assureurs souhaitant évaluer la performance et les risques liés à la durabilité au sein des portefeuilles.
L’EU Omnibus s’appuie sur des cadres antérieurs, intégrant la Taxonomie européenne, la directive sur la diligence raisonnable et les pratiques internationales de divulgation (TCFD pour le climat, TNFD pour la nature). Son objectif est de réduire le fardeau du reporting tout en renforçant la transparence sur les indicateurs climatiques, sociaux et de gouvernance. Plusieurs propositions sont encore en cours d’examen par le Parlement européen et le Conseil, avec des ajustements possibles avant l’adoption finale.
Les Objectifs de l’EU Omnibus
La Commission européenne a conçu l’Omnibus avec trois objectifs principaux :
Simplification des obligations de reporting : Les entreprises ont signalé des difficultés avec les exigences détaillées de la CSRD et des ESRS. L’Omnibus propose des ajustements pour faciliter la conformité tout en maintenant des informations utiles pour les investisseurs.
Alignement avec les cadres de durabilité et de diligence raisonnable : Le paquet s’articule avec les obligations de diligence raisonnable en matière de durabilité, incluant les droits humains, les impacts environnementaux et les risques dans la chaîne de valeur. Ces éléments soutiennent directement les attentes des investisseurs alignés sur les cadres TCFD et TNFD.
Clarté renforcée pour les services financiers : En précisant les attentes pour les institutions financières, l’Omnibus réduit l’incertitude et favorise la comparabilité dans la finance durable, particulièrement pour les divulgations sous SFDR et la Taxonomie.
Principaux Changements dans les Exigences de Reporting
Le paquet EU Omnibus introduit plusieurs modifications substantielles :
Ajustements des ESRS : Normes simplifiées pour les PME, tandis que les grandes entreprises et les services financiers restent pleinement concernés. Ces divulgations constituent des informations clés pour le reporting climatique et lié à la nature des investisseurs sous TCFD et TNFD.
Champ d’application de la CSRD : Seuils plus clairs pour les entreprises concernées en fonction du chiffre d’affaires, du nombre d’employés et de la taille du bilan, déterminant l’étendue des données de durabilité disponibles pour l’analyse financière.
Prolongations des délais : Des reports d’un à deux ans sont proposés pour donner aux entreprises plus de temps pour établir leurs processus de reporting. Pour le secteur financier, cela signifie un allégement temporaire mais aussi une transition plus longue avant que des données standardisées ne soient disponibles.
Intégration de la Taxonomie européenne : Les services financiers continueront à s’appuyer sur les divulgations alignées sur la Taxonomie, servant de base aux produits de finance verte et à l’allocation de capital.
Chronologie : Ce que les Entreprises et les Finances Doivent Savoir
Date | Étape |
|---|---|
Avril 2025 | Publication initiale du paquet EU Omnibus |
Mai 2025 | Période de consultation publique par la Commission européenne |
2025-2026 | Examen et adoption par le Parlement européen et le Conseil |
2026-2027 | Transposition en droit national dans les États membres de l’UE |
Prochaines 2 années | Phase de mise en œuvre ; préparation des processus de reporting et de diligence raisonnable |
Pour les investisseurs et les institutions financières, cette chronologie indique quand les données de durabilité, les divulgations liées à la CSRD et à l’EUDR, ainsi que l’alignement sur la Taxonomie, seront pleinement disponibles pour la gestion des risques de portefeuille et le développement de produits durables.
Implications de l’Omnibus pour les Entreprises et les Services Financiers
Conseil en reporting : Les entreprises mettront à jour leurs processus internes, tandis que les institutions financières utiliseront ces informations pour évaluer les contreparties et les risques d’investissement.
Transparence des données et de la chaîne d’approvisionnement : La collecte de données ESG couvrira de plus en plus la déforestation (EUDR), le climat (TCFD) et la biodiversité (TNFD), influençant les décisions de financement.
Intégration de la Taxonomie : Les banques et les gestionnaires d’actifs s’appuieront sur les données de la Taxonomie pour démontrer l’allocation de capital vert.
Gouvernance : Les conseils d’administration devront superviser les risques liés à la durabilité, influençant directement la confiance des investisseurs.
Divulgation publique : Une transparence renforcée améliorera la comparabilité sur les marchés, réduisant les risques de greenwashing.
Interactions avec d’Autres Initiatives Européennes et Mondiales
CSRD : Définit le reporting de durabilité obligatoire, alimentant directement les divulgations financières sous SFDR.
TCFD : La gouvernance climatique et l’analyse de scénarios sont reflétées dans les exigences ESRS, assurant la cohérence pour les investisseurs.
TNFD : Les divulgations sur les risques liés à la nature deviennent de plus en plus pertinentes, surtout pour les secteurs exposés à la biodiversité.
EUDR : La réglementation sur la déforestation introduit des obligations ayant des implications financières, car les banques et les investisseurs doivent surveiller les activités financées dans les chaînes d’approvisionnement agricoles et forestières.
Comment les Entreprises et les Institutions Financières Peuvent se Préparer
Évaluer le champ d’application : Identifier si les obligations de reporting s’appliquent directement ou indirectement via les activités financées.
Revoir les processus de données : Cartographier la collecte de données pour couvrir les indicateurs pertinents TCFD, TNFD et EUDR.
Planifier les calendriers : Aligner les calendriers de reporting sur les délais de l’Omnibus et les cycles de reporting financier.
Intégrer la Taxonomie : Utiliser les données de Taxonomie pour le reporting et le développement de produits financiers durables.
Impliquer les parties prenantes : Former les conseils d’administration, les équipes de gestion des risques et les investisseurs sur l’évolution du paysage réglementaire.
EU Omnibus : Points Clés
L’EU Omnibus représente une évolution stratégique du reporting sur la durabilité. Tout en simplifiant certaines obligations, il renforce l’attente que les entreprises et les services financiers intègrent les risques liés au climat (TCFD), à la nature (TNFD) et à la déforestation (EUDR) dans leurs rapports et décisions.
Pour les institutions financières, cela signifie un accès à des données plus cohérentes pour la gestion de portefeuille, la conception de produits et l’évaluation des risques. Pour les entreprises, cela implique d’aligner les divulgations sur les besoins des investisseurs et les obligations de diligence raisonnable.
L’EU Omnibus n’est pas seulement une mise à jour réglementaire, c’est une étape stratégique dans la transition de l’Europe vers la finance durable, influençant les attentes des investisseurs, les flux de capitaux et la responsabilité des entreprises à l’échelle du continent.
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